谈谈减税 - 从损失中获利卢森堡方式

作者:班劐剥

<p>卢森堡是比利时,法国和德国之间的小国,是世界顶级金融服务中心之一</p><p>伦敦(路透社) - “卢森堡的生活与众不同,”政府网站说道,税收也是如此</p><p>在大公国它以其慷慨的税收政策而闻名,但不太熟悉的是卢森堡的一项规则,即允许公司使用他们实际上没有承担的成本来减少所得税 - 几乎没有其他国家提供的休息规则,可以追溯到第二次世界大战,帮助公司每年节省数亿美元的税收,路透社对几家大型国际公司账目的分析显示逃税的利润往往不是在卢森堡赚取的,而是在英国等国家,美国和德国这些国家可能会失去纽约上市的电信集团Vimpelcom,美国互联网集团AOL Inc,建筑设备制造商Caterpillar和英国移动电话coms集团沃达丰只是其中四个使用该系统的人,他们的卢森堡子公司的账户显示其他公司有类似的安排,税务顾问说,但他们没有公开这些公司在大多数其他国家可以做的公司不能使用名义损失 - 比如企业仍然持有的资产价值下降 - 降低企业所得税在其他国家,这种资产必须出售,以便在实现亏损之前实现根据路透社采访的十几个国家的20位税务顾问的说法,该公司可以用它来减少税收减免</p><p>另一个提供类似税收优惠的国家是瑞士</p><p>但是他们说瑞士人的限制性更强在欧盟,一些国家使用税收激励来吸引企业投资,卢森堡的统治是一种独特的诱惑税务顾问说它已经帮助吸引了4万多家控股公司和成千上万的高薪工作岗位</p><p>人口近五十万“对于想要征税的政府而言,这只是一个愚蠢的想法,”波兰Flick Gocke Schaumburg的税务合伙人Reimar Pinkernell说道</p><p>“但如果你不想征税,如果你我很高兴公司在那里,雇用一些人,然后这是一个完美的系统“20个最大经济体集团的领导人在9月承诺关闭公司税的一些国际漏洞,但他们的计划不会针对国家卢森堡的欧盟消息来源于9月份表示,欧盟执行机构欧盟委员会致函卢森堡,爱尔兰和荷兰,要求提供有关税收协议的详细信息</p><p>与外国公司一起削减,看他们是否符合竞争规则税务顾问指出其他国家提供不同的税收减免以吸引投资卢森堡财政部表示其税收规则是合理的,并非旨在帮助公司从其他公司转移利润国家“很多国家都在使用税收竞争,”伦敦Pinsent Masons律师事务所的合伙人Heather Self表示,“没有任何问题,考虑到不同税率的公司没有任何问题</p><p>税收只是另一项业务成本”发言人美国,英国,法国和德国财政部拒绝发表评论或表示不宜对其他国家的税收规则发表评论欧盟委员会发言人表示,该问题不是它已详细审查过的“内部银行”这里是规则是如何运作的如果一家公司进行投资 - 比如,它收购另一家公司,而且业务的价值低于其支付的价值 - 该公司将遵循国际会计规则来减少或减记其账户中资产的价值在英国和美国这样的国家,这种减值不会产生税收减免但在卢森堡它确实是荷兰的Vimpelcom有限公司,俄罗斯最大的电话运营商之一,在加拿大,意大利和北非开展业务,展示公司如何受益2012年底,Vimpelcom子公司,一家名为Weather Capital Sarl的控股公司,获得110亿欧元(1510亿美元)关于它在子公司Weather Capital Special Purpose 1 Sarl(也是一家控股公司)持有的一些股票的减记</p><p>它还报告了它向控股公司提供的贷款价值下跌8.4亿欧元根据卢森堡规则,这两项损失可以节省数亿美元的税收 但这种损失本身并没有带来拯救;它必须抵消利润而卢森堡的国内市场太小而无法获得多少利润; Vimpelcom甚至没有电话业务所以该公司找到了另一种方式受益今年1月,它在伦敦的一次演讲中告诉投资者,它计划建立一个借钱并借给它的“内部银行”</p><p>世界各地的运营单位,为其投资提供资金当时的首席财务官Henk van Dalen表示,该公司计划每年通过新的融资单位划拨130亿美元至150亿美元的贷款</p><p>内部银行将产生大量资金通过收取利息而不是支付利润来获取利润这些利润将逃避税收,因为融资业务将以卢森堡为基础,Vimpelcom的税收损失很大,每年“减税”将为2亿至2.5亿美元, van Dalen表示,Vimpelcom拒绝评论或回答有关其卢森堡业务的问题Van Dalen未对评论请求作出回应它可以无限期地继续下去,van Dalen告诉伦敦会议公司网站上有一段视频“当然,在某个时刻,你将用尽这些税收损失,然后将为融资公司开发一个新的阶段,”van Dalen说,该视频的一位投资者他说这个结构“相当巧妙”但康涅狄格大学法学院教授理查德庞普说,这个系统毫无意义“这很荒谬”,他告诉路透社卢森堡的规则“它让纳税人在管理税收方面有太多的控制权”美国在线的卢森堡运动卢森堡的实践实际上是从德国继承而来的,可以追溯到第二次世界大战期间占领大公国,财政部发言人Veronique Piquard说,德国允许公司在2001年之前创造这样的税收损失,尽管柏林不那么慷慨德国税务律师说,另一个不同之处在于,虽然德国扣减了减记,但如果一家公司在出售投资时获利,那么如果投资价值上涨或者以盈利方式出售,那么该公司将被征税</p><p>如果投资价值不高,康涅狄格大学教授Pomp认为这对公司来说是“单向赌注”对称待遇,“他说”这是一种纯粹的税收激励措施“税务顾问说,德国改变了它的做法,因为它停止了对资本收益的征税,所以不再有理由对损失进行扣除Piquard说卢森堡对减记的处理不是税收激励和税务机关只扣除减记,这是合理的扣除可以很快安排,如互联网集团AOL公司的案例所示,AOL在其2009年年度报告中告诉投资者,它正在经历一个弱点</p><p>欧洲显示广告业务2010年,它将几家欧洲广告子公司的所有权从一家英国公司转让给一家位于卢森堡的公司</p><p>几个月后,该公司,AOL Europe Sarl,写道作为2700万欧元减值的一部分降低了广告单位的价值它然后抵消了这一额外的600万欧元的特许权使用费收入,否则可能会产生近200万欧元的税收如果AOL离开英国控股公司的单位并且在那里遭受了损失,它不会收到任何税收优惠Piquard拒绝对个别公司的税务事务发表评论AOL也拒绝评论CATERPILLAR'S CONSOLATION提升卢森堡统治的吸引力是许多收购 - 超过一半,根据对一些研究 - 不要为收购者带来影响以卡特彼勒为例,该公司在1月份通过减记ERA矿山机械有限公司的几乎全部价值震惊了投资者,ERA矿业机械有限公司是一家中国公司,它同意在2011年购买超过6.53亿美元的卡特彼勒引用了ERA子公司的会计违规行为,并且减记了2012年第四季度超过一半的收益</p><p>但是,有一些卡特彼勒投资者的安慰,因为该交易是通过卢森堡控股公司进行的</p><p>减记产生了4.45亿美元的税收减免,可用于抵消卡特彼勒在卢森堡的未来收入卡特彼勒拒绝评论VODAFONE的利润POWERHOUSE最成功的用户之一卢森堡的统治是沃达丰 卢森堡在卢森堡建立的亏损是如此之大,以至于大公国减税减税的方法在过去的13年中帮助它节省了数十亿欧元的税收沃达丰成为全球最大的手机公司20世纪90年代,以1800亿美元收购德国曼内斯曼股份公司等交易在科技泡沫破灭后,沃达丰不得不记下这些资产,这些资产是在卢森堡举行的,这意味着它报告的700亿欧元收费可用于抵消未来利润自从沃达丰于2002年3月首次减记以来,仅有四家沃达丰卢森堡子公司获得近300亿欧元两家公司就像Vimpelcom的“内部银行”沃达丰卢森堡5 Sarl(VL5)获利150亿美元从贷款到该集团的美国分支机构,而沃达丰投资卢森堡Sarl(VIL)向沃达丰的德国分支机构利益支付等附属公司提供180亿欧元贷款美国和德国的税收减免,因此美国和德国单位的应税收入(可能超过600亿欧元)也因这种安排而减少</p><p>最近,另外两家沃达丰子公司已经超越贷款,开始营业卢森堡的业务公司 - 沃达丰采购公司Sarl(VPC)和沃达丰漫游服务公司(VRS) - 联营公司和外部供应商之间的贸易电话设备和电话带宽他们的300名员工平均每人产生1700万欧元的利润</p><p>截至2013年3月,与平均每人约44,000欧元的工人相比,这些安排意味着沃达丰报告的卢森堡利润超过美国以外的任何其他国家,集团账户显示并且由于税收损失自2001年以来,它已经在卢森堡建立起来,它只支付了大约1亿欧元的税收</p><p>如果沃达丰已经支付了这笔利润的标题税率,那么将面临近90亿欧元的法案沃达丰表示,它并没有使用人为的安排来改变利润“沃达丰在所有税务事务中诚信行事,并在我们经营所在的每个国家的税务机关完全透明的政策下运作, “该公司在一份声明中表示,集团媒体关系负责人Ben Padovan表示,卢森堡报道的利润反映了那里真正的经济活动,这些安排对沃达丰的英国税收法案没有影响沃达丰补充说,决定持有其投资并以其公司为基础卢森堡的融资反映了多种因素,包括该国在欧元区内的位置,“税收,监管,社会和政治环境的稳定性和可预测性以及劳动力市场中相关技能的可用性”如果公司确实使用卢森堡的规则来卢森堡税务律师蒂埃里·莱萨奇(Thierry Lesage)表示,在其他国家避免征税,那么这取决于其他国家改变他们的系统的制度该系统“实际上是卢森堡控股(公司)税收系统DNA的一部分”,....